出口退税政策调整对湖南企业的影响及对策

    为了解新的出口退税政策对湖南省出口贸易的影响以及湖南省出口企业对这一政策的反响，最近，湖南省企调队走访了省外贸厅并对湖南省纺织品进出口公司等10家具有代表性的出口企业进行了调查。调查结果表明：出口退税税率调整对湖南省出口企业生产经营产生了一定的影响，但对未来外贸经济的发展具有重要的推动作用。

一、湖南省7成出口商品因出口退税率调整受到影响，税率下调低于全国平均水平

    此次出口退税率调整是自1985年我国开始推行出口退税政策之后的第4次大调整。调整的一个原则是，对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。国家公布出口货物退税率调整政策，在湖南省外贸出口中占据重要位置的机电、纺织等产品的出口退税率均在下调之列，据对省外贸厅调查，此次出口退税率调整，湖南省约有7成出口商品受影响，其中纺织、机电企业将受到较大震荡。7成商品出口退税率下调 。

    在此次税率调整中，湖南省70％以上的商品出口退税率下调，涉及到1800多种商品，总体下调约2．4％。其中，受影响最大的当属机电产品、服装和纺织品，出口退税率由17％下调至13％。 机电产品以及服装、纺织品、箱包、鞋帽等传统轻工产品历来在湖南省出口中占据较大比例，对拉动湖南省进口增长的贡献十分大。今年1－9月，在湖南省出口上千万美元的商品中，皮革服装、棉浴巾等均有较大增长。 

    到2003年底，我国出口退税欠税累计数额将达到3000亿元左右，湖南省将达到19亿元左右。按照"新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展"的原则，此次调整，中央财政将负责偿还历史上欠退税款，并确保改革后不再发生新欠。

    与广东、浙江、江苏等出口大省比较，湖南出口退税总额相对较小，这次调整出口税率对湖南省宏观经济和出口贸易的影响并不算大。

二、新的出口退税政策虽对湖南省出口企业有一定的影响，但多数企业表示支持

    （一）大多数企业认为改革现行出口退税机制很有必要

    在调查中，当问及"您认为改革现行出口退税机制是否必要"时，有70%的被调查企业回答为"是"。他们认为改革现行出口退税机制有利于外贸进出口，有利于加快推进生产企业自营出口。而问及改革现行出口退税机制是否有利于外贸出口代理制的发展是，在被调查企业中有50%的认为"是"，有40%的认为"看不准"，还有10%的企业回答为"否"。

    （二）改革现行出口退税机制能够促进出口产品优化

    这次出口退税机制改革，适当降低了出口退税率，并区别不同产品调整退税率：对国家鼓励出口产品不降或少降，对一般性出口产品适当降低，对国家限制出口产品和一些资源性产品多降或取消退税。在调查中，当问及"你认为改革现行出口退税机制能否促进出口产品结构优化"时，60%的被调查企业回答能够促进出口产品结构优化。客观分析，国家区别不同产品调整出口退税率，对附加值高、技术含量高的产品给予较高的出口退税率，对资源性产品实行较低的退税率或零退税率，能有效地鼓励企业多出口附加值高、技术含量高的产品，减少资源性产品出口，从而达到优化出口产品结构的目的。

    （三）改革现行出口退税机制有利于欠退税问题的解决

    出口退税是我国对外贸易的基本制度，自实行以来，对促进出口发挥了重要作用。但是，由于出口退税存在种种机制性缺陷，导致出口欠退税大量积累，退税时滞长等问题，带来了一系列的负面影响。退税款没及时到位造成企业资金紧张。在本次调查的企业中，多数企业都有被拖欠的出口退税额。有的大型企业被拖欠8000-9000万元。如湖南省粮油食品进出口集团有限公司由于被拖欠的出口退税额达8000多万元，贷款增加，加上海运费上涨，使出口成本明显升高。上半年该公司销售额增加使毛利上升18%，但因各项费用及贷款利息的增加，利润额同比还下降15%；水口山有色金属有限责任公司今年1－9月应返回出口退税款2342万元，实际仅返回出口退税款382万元，仅占应返回款的16.31%。预计年底应返回出口退税款3700万元，但今年能返回多少还是个未知数。

    欠退税一直是出口退税机制的主要问题，这次新的政策出台可望解决欠退税问题而受到企业欢迎。调查中，当问到"您认为改革现行出口退税机制是否有利于欠退税问题的解决"时，60%的被调查企业回答为"是"。这次退税政策调整对出口企业最为有利的是，对欠企业的出口退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决，并不再形成新的拖欠，这就让企业形成了稳定的预期。新政策按照"新账不欠，老账要还"的原则，将加快财政的出口退税进度，有利于加快出口企业的资金周转。

三、新的出口退税政策调整对出口企业造成了一定的负面影响

    （一）降低出口退税率增加了企业出口成本

    出口退税是国家对出口产品增值税的退税，是国家运用财政手段对出口货物实行零税率的政策。出口退税政策直接关系到出口企业的切身利益。当调查中问及改革现行出口退税机制能否降低出口成本时，有60%的企业回答不能，40%的企业回答为看不准，而没有一家企业回答能够降低出口成本。这次调整后的出口退税率水平平均将降低3个百分点，这将直接影响出口企业的成本提高，给出口企业产品在国际市场上的竞争力带来一定影响。衡阳华菱钢管有限公司进行了测算，该公司改革前的退税率为15%，改革后的退税率为13%。该企业生产的钢管综合成本为4135元/吨，实行新的出口退税机制后，钢管综合成本增加661.6元/吨，今年出口预计达到6万吨，无形中增加成本3969.6万元；水口山有色金属有限责任公司本次因退税率下调，将影响企业经济效益1500万元。

    （二）改革现行出口退税机制，影响了一部分出口企业的积极性。

    目前，湖南省企业开辟出口渠道的目的，一是可以将自己的产品打入国际市场，参与国际竞争；二是可以享受国家对出口产品退税的优惠待遇；三是通过产品出口，可以让出部分国内市场，减少部分企业的竞争压力。但改革现行出口退税机制后，必然会影响了一部分出口企业的积极性，因为出口产品价格比国内低，也就意味着出口越多，亏损越多。

    据调查，衡阳华菱钢管有限公司目前产品出口形势很好，近年来钢管一直畅销，今年钢管出口可达6万吨，创外汇2800万美元。其产品主要出口台湾、美国和东南亚地区。按照该企业现在的生产销售形势，2004年完全可以安排8 万吨钢管的出口，但由于从2004年1月1日起，实行新的出口退税机制，只好减少出口，明年只安排5万吨左右，明显低于今年。由于出口减少，短期内将增加国内市场的需求压力。

    （三）部分企业对今后能否保证不再产生新的欠退税仍然信心不足

    改革现行出口退税机制后，部分企业反映出口欠退税问题会愈加突出。因为建立中央和地方财政共同负担出口退税机制后，对超基数部分的应退税额，地方负担25%的部分很难兑现。因为地方财政比较吃紧，特别是县级财政非常困难，连保工资都难，那还有资金来退税呢？企业担心会成为一纸空文。

    在调查中，当问到"您认为改革现行出口退税机制能否保证不再产生新的欠退税"时，被调查企业中有40%的认为不能，有60%的认为看不准。而认为能够保证不再产生新的欠退税的企业没有。这表明企业对改革现行出口退税机制后，能否保证不再产生新的欠退税仍然信心不足。当进一步问及"您认为未来中央和地方共同承担的出口退税款是否能及时退给企业"时，对中央承担部分，有80%的企业认为能及时退给企业，20%的认为不能及时退给企业；对地方承担部分，则所有调查企业都认为不能够及时退给企业。这表明企业对中央财政的信任度大大高于对地方财政的信任度。

    （四）改革现行出口退税机制将对企业的生产经营产生了一定的影响

    调查中，有40%的企业表示改革现行出口退税机制对企业生产经营影响较大，有50%的企业认为对企业生产经营影响不大，只有10%的企业认为没有影响。当进一步问及"改革现行出口退税机制是否有利于企业生产经营"时，60%的企业回答"是"，40%的企业回答"否"。表明降低出口退税率将减少企业的利润空间，对于出口获利较少的企业，其出口的积极性会有一定下降；当问及"明年改革现行出口退税机制后，你企业是否继续生产（或经营）出口商口"时，被调查企业70%的企业回答为"是"，而没有企业表示将停止出口商品的生产经营；当请企业预计2004年与2003年相比，企业出口数量将有什么变化时，20%的企业认为会有增加，30%的企业认为会有减少，50%的企业认为会保持不变。

四、应对措施及建议

    改革现行出口退税机制是党中央、国务院促进外贸体制改革，保持外贸和经济持续、健康发展的重大决策，湖南省应及时采取积极的措施进行应对：

    （一）制定实施促进外贸出口的措施，努力调整出口产品结构，增加高附加值产品出口。同时，可以在出口退税的产品上要多分几个层次，如钢铁产品不要统一定为一个大类，要进行细化，钢管、高压锅炉管等应作为高科技产品对待，享受高科技产品的优惠政策，提高或保持出口退税率，以调动出口企业的积极性。

    （二）加快推进生产企业自营出口方式和外贸出口代理制度，降低出口成本，进一步提升的国际竞争力。如外贸企业除开展代理出口业务外，还可走"产、供、销"的路子，积极开发具有市场竞争力的自产出口产品。积极引导企业挖掘潜力，降低生产经营成本，提高企业经济效益，同时对纺织服装、机电行业以及烟花爆竹出口企业适当给予政策支持。

    （三）继续充分利用湖南省人力成本低廉等优势，努力降低产品成本，在国际市场中继续保持价格和质量优势，保住已取得的国际市场份额并继续开拓国际市场。

    （四）采取全额贴息的做法，逐步建立地方政府财政担保形式下的信贷新模式，缓解出口企业资金周转的困难。

    （五）面对出口退税机制改革和退税政策的重大调整，湖南省具有出口业务的企业都要采取积极应对措施，努力把不利影响降到最低程度。一是要优化产品结构，紧跟国家产业政策，大力发展高质量、高档次、高附加值产品，提高商品卖价，并尽可能地争取享受国家优惠政策；二是要调整客户结构，争取得到更多的高价订单；三是要加强企业内部管理，苦练内功，降低生产经营成本，"堤外"损失"堤内"补，尽可能地拓展出口利润空间。

承办：企调队
执笔：彭  兵
核稿：周碧红