为了解2019年以来减税降费对全市服务业企业发展的影响,郴州市局在全市540余家规上服务业二季度景气问卷调查和110余家规下服务业二季度问卷调查的基础上,走访部分服务业企业开展专题调研。调查结果显示,国家减税政策落实到位,企业税收负担有所减轻,政策成效显现。

　　一、减税降费政策落实情况

　　（一）企业对减税政策了解程度达到100%。本次减税降费力度空前,宣传广泛,从而使全社会都高度关注。从被调查的企业来看,企业通过新闻网络、电视报道、报纸、办税人员介绍等多种途径对减税政策了解率达到100%。通过走访调研了解到,税务部门从政策宣传到上门辅导,再到简化流程,这一系列举措使中小企业更便利、更迅速地获得税收优惠。湖南东谷云商集团有限公司表示,减税降费是一场及时雨,意义重大,企业受益匪浅,他们将发挥主观能动性,既要当好“铁公鸡”,不该花的钱“一毛不拔”,更要打好“铁算盘”,把该花的钱花好,花在刀刃上,让有限的资金产生更大的效益,真正把国家减税降费的“真金白银”转化成为创新前沿科技、孵化先进产业、培植市场主体、创造经济社会财富的力量源泉和不竭动力。

　　（二）96.1%的小微企业认为税费负担在合理范围。随着今年一系列普惠性减税与结构性减税政策的实施,小微企业对减税降费感受明显。全市二季度规下服务业问卷调查结果显示,96.1%的服务业小微企业认为本季度企业总体税费负担基本合理或不重,比例较上年四季度上升0.2个百分点。二季度规上服务业景气调查结果显示,260家规上服务业企业从减税降费政策中受益,占比55.4%。

　　服务业小微企业分行业看,10个行业门类减税降费感受较上季度均有增有减。其中,租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业小微企业减税降费感受最为明显,认为总体税费负担基本合理或不重的企业比例较上季度分别上升16.6、4.6和12.5个百分点。交通运输仓储和邮政业、卫生和社会工作、文化体育和娱乐业三大行业认为总体税费负担基本合理或不重的企业比例较上季度分别下降0.8、14.3和16.7个百分点。 

　　（三）叠加效应更加明显。1月1日起实施的普惠性减税降费政策、4月1日起实施的增值税税率下调政策、5月1日起实施的养老保险缴费比例下调政策,这几项政策叠加,使企业受益更加明显。从调研的企业中了解到,桂阳县蓉程城乡公共交通有限公司,增值税率从16%下降至9%,预计全年可以减少20万元的增值税支出;养老保险由19%下至16%,预计全年可以减少6万元的费用支出。桂阳县华盾汽修有限公司本来要纳税的,增值税小规模纳税人起征点由3万元提高到10万元后,不需要再缴纳增值税,公司整体的税费支出大幅下降,有效缓解企业的营运压力。郴州宏发物流有限公司预计上半年少缴所得税1万元,预计全年减税15万元;资兴巴士公共交通有限公司预计全年减税16万元;湖南省煤业集团资兴物资供应有限公司预计全年减税2.5万元。湖南东谷云商集团有限公司反映,在税率及费用方面,因增值税部分的税额减少,从而使增值税的附加税减少,根据2019年销售预算统计,预计将减少20万税金;养老保险单位承担比例下调后,公司的社保费用有所减少,以目前员工人数计算,每年预计减少6万元社保费;在土地使用税及房产税方面,该公司在2018年底评为省级科技孵化器,根据(财税(2018)120号)文件,2019年度可以减免土地使用税791497.6元,减免房产税460640.08元,全年减免税费约125万元。

　　二、面临的主要困难和问题

　　（一）进项税额抵扣偏少。通过对规上服务业企业中交通运输行业和信息传输、软件和信息技术服务业的部分企业进行调查了解到,交通运输业5月1日开始,增值税销项税率从10%下调到9%,下调1个点,而进项税率从16%下调到13%,下调3个点,企业反映反而须多交2个点的税,并未达到少交税金的目标。比如资兴华润燃气有限公司,该企业属于管道运输业,因材料等税率从16%降至13%,天然气等税率从10%降至9%,今年1-6月减少增值税销项税77117.74元,减少增值税进项税77061.39元,累计享受减税额56.35元,企业在增值税部分并未得到明显的利好。湖南郴州汽车运输集团有限责任公司反映,2019年1-4月房产税减半征收,减半金额为1.08万元;土地使用税减半征收,减免额度为1.04万元,从2019年5月开始保险公司要求郴汽集团将县级保险一起开票,因此年销售收入500万以上,被认定为一般纳税人,也没有享受到减税降费。再比如电信业,中国联通郴州分公司进项税由省公司统一抵扣,属地的当地税由郴州分公司报送,与去年相比,变化不大;中国电信郴州分公司和中国移动郴州分公司进项税由原来的16%降低至13%,可抵扣的减少,而销项并没有发生改变,导致税赋增加。

　　（二）社保支出压力仍然较大。养老保险从5月1日开始上交比例由19%下调到16%,随着企业养老保险缴费比例的下调,虽然企业社保负担得到一定减轻,但许多企业担心新的社保缴费基数会上调,并且要求全员参保,而随着社会平均工资水平的提高,医保缴费基数也在不同程度上涨,企业的社保支出压力较大。湖南有线宜章网络有限公司和宜章县顺新公共交通有限公司反映,每个月减少近上万元的上交社保金额,为企业切实减轻了负担。虽然社保缴纳比例下降,但由于受目前经济大环境影响,经营成本增加较快,盈利减少,企业只给部分人员购买社保,如果按员工实际薪酬,且要求全员参保的话,对公司来讲是一笔很大的支出,会导致企业实际缴纳社保费大幅增加。

　　（三）相关单位服务质量还需进一步提高。调研中了解到,目前个别优惠措施还需纳税人“二次上门”申请办理,这样既增加了纳税人的纳税成本,也一定程度上影响了税收优惠政策的落地。例如个别科技公司反映,企业在政策出台前交的税,但之后出了政策减少增值税和所得税,这些已经交过的税还需企业再一次去办理退税。

　　三、企业期盼

　　（一）期盼政府继续加大减税降费力度。期盼政府进一步加大减税降费力度,增强民营企业脱困信心,促进企业持续稳定发展。希望进一步降低制度性交易成本,合理降低物流等交易成本,让企业轻装上阵,大力优化营商环境。

　　（二）期盼进一步完善社保缴纳政策。企业希望社会保费率应根据经济发展状况适时作出调整;社保缴费基数,给予企业适度的波动选择范围;社保缴费人数,一方面尊重员工的自我选择,另一方面要结合企业实际情况合理设定。

　　（三）期盼政府相关部门增强服务意识。部分企业希望各级税务部门简化报税流程,精简报税资料,确保减税降费政策提质增效;进一步落实“最多跑一次”制度,对纳税人的问题及时解答,事项及时办理,增强纳税人和缴费人的获得感。

[供稿:郴州市统计局]
[审核：徐  林]
[责编：刘  雁]