税收在国民经济和社会发展中占有重要地位,是政府调控宏观经济、建设公用事业、促进社会和谐稳定的重要保障,是财政收入的主要来源,对于全面小康和两型城市建设具有重要意义。近年来,长沙市在国民经济较快增长的同时,税收收入实现了快速增长,认真分析并做好长沙市税收收入结构分析,对于进一步扩大财源、增加税收收入具有重要的参考价值。
一、税收收入的基本状况
(一)从税收总量来看,税收收入超1000亿元。从宏观上看,税收的多少是由经济总量所决定的,在税率不变的情况下,经济发展越迅速、经济总量越大,税收也就越多。近年来,全市经济总量不断扩大,经济结构不断调整优化,经济增长的质量不断提高,实现了财税收入的快速增长。全市地区生产总值由2007年的2581.1亿元增加到2012年的6399.9亿元,年均增长14.6%;税收收入由2007年的427.33亿元增加到2012年的1090.69亿元,年均增长20.6%;财政总收入由2007年的266.4亿元增加到2012年的796.6亿元,年均增长22.8%;公共财政预算收入由2007年的174.6亿元增加到2012年的490.7亿元,年均增长23.6%。
(二)从分部门税收来看,国税、地税收入双双快速增长。国税收入由2007年的319.23亿元增加到2012年的738.5亿元,年均增长18.3%;地税收入由2007年的108.1亿元增加到2012年352.19亿元,年均增长26.6%。
(三)从分产业税收来看,第二产业税收占主导地位。在2012年全市税收收入中,第一产业实现税收收入0.43亿元;第二产业实现税收收入670.87亿元,占全部税收收入的61.5%,与2007年相比,占比回落8.4个百分点;第三产业实现税收收入419.39亿元,占全部税收收入的38.5%,与2007年相比,占比提升8.5个百分点。在国税收入中,第二产业和第三产业的比重分别为77.7%和22.3%。在地税收入中,第二产业和第三产业的比重分别为27.6%和72.3%。
(四)从分行业税收来看,制造业税收收入居首。从2012年分行业税收来看,超100亿元的行业门类有2个,分别是制造业(601.7亿元)和房地产业(157.82亿元);超50亿元的行业门类有2个,分别是批发和零售业(91.06亿元)、建筑业(56.45亿元);超10亿元的行业门类有5个,分别是金融业(41.40亿元)、信息传输软件和信息技术服务业(24.85亿元)、居民服务修理和其它服务业(24.29亿元)、租赁和商务服务业(23.52亿元)、电力热力燃气及水的生产和供应业(10.25亿元)。
在制造业中,税收收入超10亿元的行业大类有5个,分别是烟草制品业(448.66亿元)、专用设备制造业(40.34亿元)、通用设备制造业(27.94亿元)、汽车制造业(16.05亿元)、化学原料和化学制品制造业(11.63亿元)。
在地税收入中,税收收入过10亿元的行业门类有6个,分别是房地产业(137.1亿元)、建筑业(50.49亿元)、制造业(43.7亿元)、居民服务修理和其它服务业(23.79亿元)、租赁和商务服务业(21.36亿元)、金融业(16亿元)、批发和零售业(15.99亿元)。
(五)从分税种税收来看,增值税、消费税、营业税、企业所得税均超100亿元。2012年,增值税、消费税、营业税、企业所得税分别达242.78亿元、334.67亿元、138.22亿元和168.67亿元,与2007年相比,年均分别增长15.9%、24.0%、18.9%和29.8%,占所有税收的比重达81.1%,是长沙税收收入的主要来源;增值税、消费税、企业所得税是国税收入的主要来源,占国税收入的比重达96.7%;营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、房产税、土地增值税、耕地占用税、契税是地税收入的主要来源,其中营业税138.22亿元,个人所得税50.16亿元,两税占地税收入的比重达53.5%。
(六)从分经济类型税收来看,非公有制经济税收快速增长。国有企业税收减少,非公有制经济税收大幅增加。2012年,国有企业税收41.99亿元,占3.8%,比2007年回落51.0个百分点;股份公司税收756.61亿元,占69.4%,比2007年提升48.1个百分点;私营企业税收99.37亿元,占9.1%,比2007年提升1.3个百分点;个体经营税收66.84亿元,占6.1%,比2007年提升2.2个百分点;港澳台及外商投资企业81.35亿元,占7.4%,比2007年回落1.4个百分点。全市非公有制经济税收由2007年的168.99亿元增加到2012年的556.05亿元,年均增长26.9%。
二、存在的问题
近年来,长沙税收和地方财政收入实现了快速增长,与经济发展保持了良好协调的态势。但是,也应该看到,全市税收和财源建设还存在一些不容忽视的问题,需要引起高度重视。
(一)税源结构不够合理,对少数企业或行业的依赖性较高。在长沙税源结构中,烟草制品、工程机械、房地产等行业所占的份额较大,财政对房地产业的依赖性过强,一旦烟草、工程、房地产业等生产经营形势出现下滑,实现税金减少,将对财政收入产生较大影响。这种风险型的收入结构,增加了地方财政收入稳步增长的不确定因素。
(二)企业规模偏小,税收来源较少。长沙企业的总体规模不大,缺乏大企业、大集团,而且一些企业的经营效益不佳,利润较低,因而造成税源整体规模较小,税收增长缺乏有力支撑。
三、对策建议
税收收入水平首先取决于经济的发展水平。经济发展水平主要体现在一个地区的经济总量、经济增长速度和经济效益上。其中,经济总量在一定程度上决定了该地区的税收收入的规模,经济增长速度与经济效益的高低直接影响税收收入的增量。因此,要保持国民经济持续较快增长来实现税收收入的稳定增长,不断扩大地方财源,为增强政府公共服务的能力提供保障。
(一)优化经济结构,保持经济平稳较快增长。从经济长期发展的角度看,经济是税收之本。经济发展带来潜在税源的增长,可收税源才能随之增长。因此,依靠经济的发展、效益的提高,着眼于国民经济这块“蛋糕”做大,才是振兴财税的必经之路。因此,要转变经济增长方式,注重依靠科技进步和提高劳动者素质,加快推进经济战略调整,降低经济增长的能耗、物耗水平,要提高技术含量和经济增长的质量,努力实现经济平稳较快增长,做大经济总量,优化经济结构。
(二)加速工业化进程,提高工业经济效益。目前,长沙工业经济总体规模偏小,效益不高。要加快改造提高传统产业步伐,培育发展高新技术产业;加强企业组织结构调整力度,优化工业布局,加快特色工业园区建设,努力实现产业结构合理布局;要积极探索高科技、高聚集、高速度、高效益的新型工业化之路,提高企业利税水平,促进工业税收的增加;要加大招商引资力度,精心谋划引进一批高利税、高附加值、高就业、高科技含量的好项目、大项目,不断增强经济发展后劲,为全市税收的稳定增长提供有力的支撑。要依托工程机械、烟草食品等制造业优势,培育一批具备较强竞争力的大型企业集团,全力扶持企业做大做强,巩固传统税源。
(三)加快发展现代服务业,提升服务业发展水平。服务业具有投资少、见效快、资源约束小、劳动力容量大等特点,是构成地方财源的主要方面和壮大地方财力的重要基础,2012年长沙服务业税收占地税收入的比重达72.3%。因此,要充分发挥长沙的资源优势和区位优势,大力发展现代物流业、金融业,按照大市场、大流通、大商业的要求,逐步构建开放式、多层次、多元化的现代流通新格局,构建区域性现代商贸中心城市,扩大财源基础。房地产业是长沙经济发展的一个重要支柱产业,是全市税收收入的重要来源。因此,引导和促进房地产业持续稳定健康发展,既有利于保持整个国民经济平稳较快增长,又有利于税收收入的增加。要加速城市现代化建设, 合理确定房地产开发布局和供应结构,加强宏观调控和市场管理,完善住房保障制度,满足广大群众的基本住房消费需求,确保房地产业在规范中快速发展。要搞好房地产市场引导和调控,落实和完善相关政策,调整住房结构,引导合理消费。
(四)发展非公有制经济,壮大新兴财源。要鼓励、支持和引导非公有制经济发展,落实中央和省、市关于鼓励、支持和引导非公有制经济发展的方针和政策措施,在项目申报、资金投入、人才利用、市场开拓上给予最有力的支持,特别是要选择一批高利税、高科技含量、高市场占有率的非公有制企业予以重点扶持、精心培育,使之迅速发展壮大。
[供稿:长沙市统计局扶文武]
[审核:刘雁]
[责编:张艳]